Minha empresa é do Simples e vende para outras empresas. O que muda com a Reforma Tributária?

Resposta curta: com o IBS e a CBS, o cliente que é empresa passa a descontar do imposto dele o que vem destacado na sua nota. Quando o seu negócio recolhe tudo dentro do DAS, esse crédito é pequeno. Quando você opta por apurar o IBS e a CBS pelo regime regular, o crédito do cliente é integral. Para quem vende para empresas, a pergunta deixa de ser só “quanto eu pago” e passa a ser “quanto o meu cliente recupera comprando de mim”.

Por que o seu cliente vai começar a fazer essa conta

A Reforma substitui PIS, Cofins, ICMS e ISS (e zera o IPI, salvo para a Zona Franca de Manaus) por dois tributos sobre o consumo: a CBS, federal, e o IBS, de estados e municípios. A ideia central é o crédito amplo: quase tudo que uma empresa compra com imposto vira desconto no que ela deve.

Só que o tamanho desse desconto depende de quem vendeu. A Lei Complementar 214/2025 diz, no art. 47, § 9º, que quem compra de uma empresa do Simples que recolhe o IBS e a CBS dentro do DAS só fica com crédito no valor efetivamente pago no Simples. Se essa mesma empresa optar por apurar o IBS e a CBS pelo regime regular (art. 41, § 3º), o comprador passa a se creditar do valor destacado na nota, desde que o débito do fornecedor tenha sido extinto (art. 47).

Eu já vi esse tipo de mudança começar pelo setor de compras e chegar à mesa do dono da pequena empresa como um pedido de desconto. Ela costuma vir assim: “o outro fornecedor sai mais barato para nós”.

Um exemplo em números

Imagine um serviço de 10.000 vendido a uma empresa. Os percentuais abaixo são ilustrativos, só para mostrar a lógica, porque as alíquotas definitivas ainda dependem de cada ente e do setor:

Quem vende	Crédito que o cliente recupera
Fornecedor no Simples, com IBS e CBS dentro do DAS (exemplo: 4%)	400
Fornecedor no regime regular (alíquota hipotética de 26,5%)	2.650

São 2.250 de diferença no custo de quem compra, pelo mesmo serviço. Por isso o comprador atento passa a comparar propostas pelo preço pago menos o crédito, e não só pelo preço da nota.

Veja como isso aparece numa cotação com três fornecedores, também com valores ilustrativos:

Fornecedor	Preço pago	Crédito	Custo real para o cliente
A, regime regular	1.265	265	1.000
B, Simples	1.100	40	1.060
C, sem crédito	1.050	0	1.050

O fornecedor A parece o mais caro e é, de fato, o mais barato para o cliente empresa.

Então todo pequeno deve sair do DAS?

Não. É uma decisão de negócio, e ela depende de para quem você vende:

• Se a maior parte das suas vendas é para consumidor final, o crédito do cliente não pesa, porque pessoa física não recupera imposto. Ficar com o IBS e a CBS dentro do DAS tende a continuar mais simples e mais barato para você.
• Se você vende principalmente para empresas no regime regular, ficar no DAS pode tirar a sua competitividade nas cotações. Optar pelo regime regular para o IBS e a CBS aumenta o imposto que você destaca, mas devolve ao seu cliente o crédito cheio.
• Se você tem os dois perfis de cliente, a conta precisa ser feita por linha de receita, com margem, preço e peso de cada carteira.

Também entra na conta a sua própria compra: no regime regular, você passa a aproveitar crédito das suas aquisições, o que muda o seu custo.

Quem fica fora: o nanoempreendedor

A LC 214 criou a figura do nanoempreendedor, a pessoa física com receita bruta inferior a 50% do limite do MEI e que não aderiu ao MEI, que não é contribuinte do IBS e da CBS (art. 26). Para quem compra dele, isso significa nenhum crédito, salvo se ele optar pelo regime regular. Para o nanoempreendedor que vende para empresas, vale a mesma reflexão: o cliente vai comparar o custo real.

O que fazer agora

1. Separe a sua receita por tipo de cliente: empresa no regime regular, empresa do Simples, consumidor final.
2. Pergunte aos seus maiores clientes empresariais como eles vão comparar fornecedores a partir de 2027.
3. Simule os dois cenários, IBS e CBS dentro do DAS e fora dele, com o seu preço, a sua margem e os créditos das suas compras.
4. Acerte o cadastro e as notas fiscais ainda no ano de testes: nota errada é crédito errado do seu cliente.

A escolha certa muda de empresa para empresa. O que não muda é que ela precisa ser feita com números, e não por intuição.

Perguntas frequentes

Quem compra de empresa do Simples tem crédito de IBS e CBS? Tem, mas limitado ao valor de IBS e CBS efetivamente pago no Simples, quando o fornecedor recolhe esses tributos dentro do DAS (LC 214/2025, art. 47, § 9º).

A empresa do Simples pode gerar crédito integral para o cliente? Pode, se optar por apurar o IBS e a CBS pelo regime regular, permanecendo no Simples para os demais tributos (LC 214/2025, art. 41, § 3º, e art. 47).

Vale a pena sair do DAS para o IBS e a CBS? Depende do perfil de clientes. Para quem vende sobretudo a empresas no regime regular, a opção tende a melhorar a competitividade; para quem vende a consumidor final, tende a não compensar. A decisão exige simulação com os números da empresa.

O nanoempreendedor paga IBS e CBS? Não. A LC 214/2025 (art. 26) o exclui da condição de contribuinte, e por isso a compra dele não gera crédito, salvo se ele optar pelo regime regular (art. 26, § 1º).

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Quer saber qual caminho faz sentido para a sua empresa, ou para a sua cadeia de fornecedores? O Diagnóstico Fiscal e Financeiro mostra o impacto da Reforma no preço, na margem e no caixa, e compara os cenários dentro e fora do DAS. Para quem compra de muitos fornecedores do Simples, o mapeamento da cadeia faz parte da Implementação da Reforma. Agende um diagnóstico.

Conteúdo informativo, com base na Lei Complementar 214/2025. Não substitui a análise do caso concreto. Percentuais e valores dos exemplos são ilustrativos.

Fontes: Lei Complementar 214/2025, arts. 26, 41 e 47 (planalto.gov.br).